ГлавнаяУслугиНалоговое сопровождениеКонсультации по балансированию эффективной ставки налога и налоговых рисков

Консультации по балансированию эффективной ставки налога и налоговых рисков

Балансирование эффективной ставки налога применяется при анализе налога на прибыль в отношении доходов и расходов, по которым налогооблагаемая величина прибыли не совпадает с полученным значением по данным бухгалтерского учета.

Как известно, часть доходов и расходов рассчитываются в бухгалтерском и налоговом учете. При этом образуются разницы в виде налоговых активов и налоговых обязательств.

Расчет эффективной ставки, в первую очередь, касается предприятий, которые имеют долю в иностранных компаниях, либо иностранная компания приобрела акции российских предприятий.

Что такое балансирование эффективной ставки налога

Под эффективной налоговой ставкой понимается % налоговой ставки, который получается по данным бухгалтерского учета российских организаций либо МФСО для иностранных компаний. Применение расчет находит по отношению налога на прибыль, но рассчитать ее можно при сопоставлении других систем налогообложения с применяемой:

патент с ОСНО;
патент с УСН;
УСН с объектом «Доходы» и УСН с объектом «Доходы за минусом расходов»;
УСН с ОСНО.

Для предпринимателя подойдут все три пункта, для организаций только два последних.

Пример расчета и нюансы

Для определения суммы патента берется установленная величина дохода, которую предприниматель может получить в данном регионе по соответствующему виду деятельности. Ставка по России 6%. Потенциальный доход установлен 914 000 рублей. Предельная сумма, позволяющая применять патентную систему, 60 000 000 рублей.

Пример: ИП получил доход 2 000 000 рублей. Расчет эффективной ставки выглядит следующим образом.

Стоимость патента по ставке 6% для предпринимателя составит 54840 рублей. По фактическим доходам из примера ИП заплатил бы 120 000 рублей. Если поделим 120 000 на 914 000, ставка получится равной 13,129%. Предпринимателю выгодно применять патент по данным примера, так как налог, рассчитанный по потенциально возможному доходу меньше в 2,188 раза.

В то же время при применении УСН по объекту «Доходы» на тех же условиях у ИП эффективная налоговая ставка получилась бы равной (6%).

Руководствуясь данными предыдущего примера следует отметить некоторые нюансы при расчете эффективной ставки. За каждого наемного работника предприниматель на патенте доплатит 45000, а при применении УСН этого делать не нужно. С 2021 года налогооблагаемую базу разрешено уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов как «упрощенцу на доходах», так и работающему на патенте.

Подобный расчет можно сделать для предприятий и предпринимателей, применяющих какую-либо систему налогообложения и планирующих сменить налоговый режим.

Преимущества расчета эффективной ставки

Рассчитать эффективную ставку сложно, нужно учесть множество нюансов. Пример, приведенный выше, показал, что сравнивая два относительно легких налоговых режима, можно не учесть особенности. Рассчитывая показатели при применении ОСНО, возникают сложности. Для решения проблем существуют налоговые консультанты, которые имеют опыт расчета, готовые таблицы и алгоритмы, сложившиеся за счет практики.

Неоспоримым преимуществом расчета эффективной ставки является налоговая безопасность, ведь расчет ведется законными методами.

Эксперты нашей компании проводят консультации:

для вновь созданных предприятий, которым, в первую очередь, необходимо понять, сколько придется заплатить налогов, какую систему налогообложения выбрать, какая поможет сэкономить на налогах;
для предприятий, которые считают, что платят много налогов, и хотят поменять налоговый режим;
для предприятий с иностранными инвестициями.

Если возникли проблемы с выбором системы налогообложения, в работе с иностранными инвесторами, обращайтесь в нашу компанию. Рассмотрение заявки займет 24 часа.