Подготовка возражений на Акт налоговой проверки

При этом директору предприятия или предпринимателю дается право отказаться от подписи в акте, либо подписать с возражениями.

Форма возражений не установлена законодательно. Основное условие: составление документа понятным языком со ссылкой на законодательные акты, либо документы, представленные в ходе проверки. Срок представления возражений 1 месяц со дня ознакомления с актом проверки.

В этот период налоговики не имеют право вынести решение, оно будет считаться незаконным.

Виды актов налоговых проверок

В зависимости от обстоятельств, при которых составляется акт налоговой проверки и цели проведения мероприятия налогового контроля, возражения составляются:

• на акт выездной налоговой проверки;
• на акт камеральной налоговой проверки;
• на акт, составленный при обнаружении фактов нарушения налогового законодательства.

Выездная налоговая проверка выявляет факты занижения налогооблагаемой базы, руководитель имеет право написать возражения. Об этом он устно заявляет при рассмотрении результатов, предоставленных налоговиками. Помимо этого, при подписании акта имеется возможность поставить отметку «подписан с возражениями». Со следующего дня начинается месячный срок, который дается на составление письменных возражений.

По камеральной проверке акт составляется только в случае обнаружения нарушений. Заметив несоответствия, руководитель может выразить несогласие письменно.

В ходе рейдов налоговиков встречаются нарушения законодательства при нарушении реализации товаров, подлежащих лицензированию, продажа за наличный расчет без применения ККМ и других фактов нарушения законодательства. На месте обнаружения правонарушения составляется акт, который вручается работнику, в чьем присутствии проводилась проверка, если отсутствует руководитель.

При неправомерных действиях проверяющих следует написать возражения. Нарушение процедуры, в ходе которой обнаружены факты правонарушения со стороны компании, дадут возможность доказать неправомерность проведения проверки. Компания «БАЗИС» поможет оформить несогласие «по горячим следам», если права бизнеса нарушены.

Как составить возражение

Законодательством не предусмотрена форма бланка. Важно написать грамотно, со ссылкой на законодательство и документы, задействованные во время проверки. Поводом для составления документа становятся:

• несогласие с фактами;
• несогласие с выводами.

При составлении возражения в обязательном порядке указываются наименование хозяйствующего субъекта, указание на факты и выводы, ставшие причиной написания со ссылкой на законодательство, письма Минфина, судебную практику, прилагаются копии документов и проставляется подпись руководителя.

В документе должна содержаться просьба об отмене тех или иных доначислений с указанием источника, по которому рассчитаны санкции. Если вопрос касается отсутствия лицензии либо другие нарушения при совершении рейда налоговиков, то выражается готовность представить документы, отсутствующие при проверке либо представить доказательства, что они при осуществлении деятельности не требуются.

Возражения составляются в письменной форме, передаются:

• через ТКС;
• лично в налоговый орган;
• заказным письмом по почте с описью вложения.

При личном визите в ИФНС документ составляется в двух экземплярах: один остается в налоговой инспекции, другой с отметкой о принятии вручается налогоплательщику.

Важным моментом при составлении возражения является знание законодательства, правильности проведения процедуры проверки и судебных решений, принятых по данной тематике. Руководителю и бухгалтеру невозможно изучать постоянно меняющуюся законодательную базу и позиции судей.

С этой целью эксперты нашей компании проходят курсы усовершенствования, участвуют в вебинарах и консультациях. Мы имеем постоянную подписку на бухгалтерские и юридические издания. Поэтому, составляя возражения для клиента, используются свежие материалы.

Налоговая инспекция рассматривает материалы в течение месяца и направляет ответ налогоплательщику.

Отслеживание возражений

Руководитель ИФНС обязан учесть несогласие руководителя при рассмотрении результатов проведенной проверки. Мнение руководителя предприятия должно учитываться при вынесении решения. Насколько грамотно и по существу изложено несогласие по проведению мероприятия налогового контроля, настолько будет выгодным для налогоплательщика принятое решение.

Эксперты нашей компании при составлении возражений обращают внимание, в первую очередь, на соблюдение регламента при проверке налогоплательщика. Если выявлены грубые нарушения, мероприятие налогового контроля можно признать незаконным. Такие решения вправе принять только суд. Если нарушений не выявлено, наши бухгалтеры обсуждают с клиентом пункты акта, по которым имеется несогласие. На основании изученных документов и законодательных актов составляются возражения, в которых приводится судебная практика.

По согласованию с руководителем компании наши бухгалтеры осуществляют сопровождение при принятии решения в ИФНС, где придется отстаивать выдвинутые предприятием аргументы.

Обращаясь в нашу компанию, организация обретает уверенность в грамотном составлении документа с обоснованиями и ссылками на законодательство и решения судей по аналогичным делам, сохранение коммерческой тайны.

При определении стоимости услуги мы руководствуемся суммой, которую следует отстоять, сложностью ситуации, возможностью найти дополнительные аргументы по отстаиванию прав налогоплательщика. В любом случае сумма понесенных затрат на услугу нашей компании будет меньше суммы, которую удастся отстоять.