Сопровождение налоговых проверок

Нередки случаи, когда штатный бухгалтер не имеет достаточной компетенции для ведения бухгалтерских дел, допускает ошибки при сдаче отчетности. Подобные проблемы решают специализированные бухгалтерские компании.

Виды налоговых проверок

Налоговая инспекция проводит проверки по различным основаниям. При этом они подразделяются на:

• камеральную;
• плановую;
• внеплановую.

Целью камеральной проверки является проверка налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности на предмет сопоставимости данных за конкретный налоговый (отчетный период). При обнаружении несоответствия налогоплательщику направляется требование о даче пояснений. Поводов для расхождений достаточно. Причем вызваны несоответствия зачастую не ошибкой при составлении, а объективными причинами.

Встречаются виды деятельности, освобожденные от обложения налогом, либо применяется нулевая ставка по НДС – это вызовет вопрос о несоответствии в декларациях, сданных за один период. Проверке подвергаются как налоговая отчетность, так и бухгалтерская. Зачастую от налогового инспектора приходит запрос о различии данных по бухгалтерской отчетности и налоговой с требованием дать пояснения.

Проигнорировать требование нельзя, так как это приведет к блокировке расчетного счета фирмы. При затруднении в составлении пояснений поможет компания «БАЗИС», которая своевременно и правильно составит ответ инспектору и передаст в налоговый орган.

Плановую и внеплановую называют по-другому выездной, их отличает повод для проведения: плановая вызвана интересом к уменьшению показателя прибыли, возрастанию вычетов по НДС, внеплановая проводится «по сигналу» о грубых нарушениях в ведении бизнеса.

Выездная налоговая проверка

Решение о проведении мероприятия вызывает страх, и не случайно. Налоговики не приходят в компанию случайно, перед принятием решения проводится аналитическая работа. Если фирме назначена проверка, значит, налоговики знают, где искать и на какую сумму рассчитывать. При малой сумме доначислений компания либо предприниматель не вызовет интерес.

К сожалению, о начале контрольного мероприятия становится известно слишком поздно. Решение вручается:

• в день начала проверки в офисе фирмы;
• размещается информация в личном кабинете налогоплательщика;
• заказным письмом через почту РФ.

В решении указан перечень документов, для подготовки дается 10 дней. Срок продлить возможно при письменном обращении в ИФНС с указанием причин и желаемой даты. Документы при подготовке подвергаются внутреннему аудиту с целью выявления ошибок. Сопровождение проверки нашей компанией «БАЗИС» поможет выявить и, по возможности, устранить ошибки, предоставить ссылки на нормативные документы для защиты интересов компании. Перед приходом проверяющих нужно подготовить ответы на часто задаваемые вопросы.

Предпроверочная подготовка

Главное условие, которое считается аргументом в пользу проверяемой фирмы, реальность (достоверность) сделки. Сотрудников, участвующих в проведении хозяйственных операций, следует подготовить, как отвечать на вопросы, касающиеся переписки с контрагентами, общения по электронной почте. Оповещение контрагентов не помешает при проведении мероприятия налогового контроля. Возможно, к ним придется обратиться за помощью.

Наша компания составила памятку для предприятий в зависимости от системы налогообложения, чтобы подготовка была не спонтанной, а проводилась поэтапно. Одному бухгалтеру едва ли удастся справиться с задачей, помощь специализированной организации необходима. Наши бухгалтеры работают одновременно по нескольким участкам учета, потому как времени «в обрез».

Что нужно подготовить

В зависимости от системы налогообложения намечаются этапы подготовки. Для УСН подбираются документы, указанные в Книге доходов и расходов. Для предприятий и предпринимателей на ОСНО подготовка начинается с проверки книги покупок и продаж, подбора первичных документов. Вероятно, что проверка начнется с НДС. Возможно самостоятельно определить круг вопросов, которые заинтересуют налоговиков. При проведении камеральных проверок в требованиях о даче пояснений эти вопросы присутствовали неоднократно. Перечитав переписку по вопросу дачи пояснений, станет ясно, к чему готовиться.

Перечень документов, которые запрашиваются налоговиками

1. Правоустанавливающая документация.
2. Учетная политика.
3. Книга приказов.
4. Главная книга.
5. Регистры учета (бухгалтерского и налогового).
6. Коллективный договор.
7. Документация по закупкам.
8. Документы по продажам.
9. Банковские выписки.
10. Кассовая книга.

• Книги по учету НДС.

Подробный перечень предоставлен в Решении о проведении проверки.

Как происходит сопровождение

Наша компания, опираясь на собственный опыт, составила алгоритм по сопровождению проверки. На этапе знакомства с налоговым инспектором, проводящим проверку, выясняются цели. Напрямую такой вопрос задавать некорректно. Но, исходя из вопросов, которые задают инспекторы, становится ясным, что намерены проверить и где, по их мнению, имеются ошибки.

Контрольное мероприятие проводится не один день. Проведя анализ дальнейших действий проверяющих, имеется возможность заранее подготовиться к следующему этапу. Дача пояснений происходит в ходе контрольного мероприятия, и их нужно подготовить грамотно.

Руководителям не стоит тянуть время при получении информации о готовящейся проверке. Чем больше будет времени на подготовку, тем больше ошибок удастся исправить.

Формирование цены на услугу по сопровождению зависит от количества документов, затребованных налоговым органом, состояния учета на предприятии либо у предпринимателя. Сумма, затраченная на услугу по сопровождению намного ниже доначислений и штрафов, которых удастся избежать.